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发信人: quakefans (王伟是我偶像), 信区: CL
标 题: 注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）
发信站: 荔园晨风BBS站 (Mon Feb 4 11:42:44 2002), 转信
注册会计师、资产评估行业谈话提醒制度（试行）
第一条 为了强化行业自律机制，进一步规范注册会计师、注册资产评估师的
执业行为，保证执业质量，防范执业风险，根据《中华人民共和国注册会计师法》
、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职业道德规范》
等有关规定制定本制度。
第二条 各地方注册会计师协会、资产评估协会负责实施本地会计师事务所和
资产评估机构（以下简称"事务所、机构"）的谈话提醒工作。
中国注册会计师协会根据需要可直接组织谈话提醒工作。
第三条 日常监管工作中发现事务所、机构及其从业人员在执业过程中有下列
情形之一的，中国注册会计师协会、各地方注册会计师协会及资产评估协会（以下
简称"谈话约请部门"）应当约请事务所、机构的负责人和相关注册会计师、注册资
产评估师（以下简称"谈话对象"）进行谈话提醒：
（一） 涉嫌违反法律、法规；
（二）涉嫌违反《中国注册会计师独立审计准则》、《中国注册会计师质量控
制基本准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》和《中国注册资产评估师职
业道德规范》等规定；
（三）其他有必要谈话的情形。
第四条 谈话约请部门安排谈话提醒时，应事先充分准备，并将谈话时间、地
点、要求等以书面形式提前三天通知谈话对象。
第五条 谈话约请部门至少应有两人参加谈话提醒，并对谈话提醒内容予以记
录。谈话结束时，谈话约请部门的工作人员和谈话对象应在谈话记录上签字确认。
第六条 谈话约请部门应将谈话记录、谈话情况总结以及谈话对象的整改情况
归档保存。
第七条 谈话约请部门可根据需要请其他有关单位共同开展谈话提醒工作。
第八条 谈话对象确因特殊情况不能参加的，应事先报告谈话约请部门，经同
意后可委托有关人员代理；无故拒绝、推脱者，谈话约请部门应记录在案并予以通
报批评；谈话过程中，谈话对象应如实陈述、不得故意隐瞒事实；谈话约请部门工
作人员应对谈话过程中的有关信息予以保密。
第九条 通过谈话，发现谈话对象存在情节轻微的违规执业行为，但不构成行
政处罚的，谈话约请部门应予以严肃训戒并要求整改，整改情况应当限期向谈话约
请部门报告。
第十条 通过谈话，发现谈话对象存在违法违规行为，应予以进一步做出调查
处理的，谈话约请部门应依法转交有关部门调查处理。
第十一条 注册会计师、注册资产评估师在一年内因本制度第九条规定，被谈
话提醒累计达三次以上（含三次）、并证实有违规执业且被提出口头警告的，其执
业资格年度检查不予通过。
第十二条 各地方注册会计师协会、资产评估协会应于每年1月31日前将上年谈
话提醒工作情况总结上报中国注册会计师协会。
第十三条 本制度自发布之日起执行。
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红了樱桃，绿了芭蕉，流光容易把人抛。
※ 来源:·荔园晨风BBS站 bbs.szu.edu.cn·[FROM: 203.93.19.1]
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